Налоговое сопровождение

Налоговое сопровождение — это комплекс мер по соблюдению законодательства, оптимизации налогов и защите интересов компаний и ИП. Оно включает выбор режима (УСН, ОСНО, НПД), сопровождение проверок, автоматизацию отчётности и судебную защиту.

Суть. Малый и средний бизнес часто выбирает УСН: 6% с доходов или 15% «доходы минус расходы».

Плюсы. Меньше отчётности, освобождение от НДС и налога на прибыль. Возможность снижать налог на сумму страховых взносов.

Минусы. Лимиты дохода (~200 млн руб.) и сотрудников (до 130). Риск утраты права на УСН при нарушении.

Пример. Компания превысила лимит дохода в IV квартале. ФНС доначислила налоги по ОСНО задним числом — типичная ошибка при планировании.

Суть. По умолчанию все компании на ОСНО. Ключевые налоги: НДС (20%) и налог на прибыль (с 2025 г. — 25%).

НДС. Камеральные проверки проходят по каждой декларации, ошибки в документах или работа с «однодневками» ведут к отказу в вычете.

Прибыль. Важно правильно учитывать расходы. Популярные инструменты оптимизации: амортизационная премия, инвестиционный вычет.

Пример. Суд отказал в вычете НДС по маркетинговым услугам: исполнитель оказался фиктивным, документы не спасли.

Суть. Самозанятые платят 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц. Лимит — 2,4 млн руб. в год.

Плюсы. Нет отчётности, всё через приложение «Мой налог». Нет взносов и НДС.

Минусы. Нет работников, нельзя перепродавать чужие товары. Доходы свыше лимита — автоматический выход из режима.

Пример. Владелец квартиры сдавал жильё через НПД. Суд подтвердил легальность применения ставки 4%.

Камеральные. Проверяются все декларации. Требования пояснений приходят автоматически через личный кабинет.

Выездные. Охватывают 3 года деятельности. Средний доначисленный налог по итогам выездной проверки в 2023 г. — 60 млн руб.

Совет. Важно готовить документы заранее и вести сверку с контрагентами. Своевременные пояснения снижают риск штрафов.

ЕНС. С 2023 г. введён единый налоговый счёт: все налоги уплачиваются одной платёжкой до 28-го числа месяца.

Личный кабинет. Позволяет подавать декларации, вести переписку, проверять сальдо.

Тренд. Цифровизация снижает ошибки и упрощает администрирование, но требует настройки 1С и ЭДО.

54.1 НК РФ. Суды проверяют реальность сделок и деловые цели. Формальные документы без реального исполнителя не спасают.

Пример. ВС указал: если фактический исполнитель раскрыт и услуги реально оказаны, то расходы можно признать.

Вывод. Судебная защита требует документов, экспертиз и доказательств добросовестности.

Налоговое сопровождение сегодня — это комбинация правильного выбора режима, постоянного мониторинга отчётности, работы с ФНС через цифровые сервисы и готовности к судебной защите. Прозрачность и документирование — главные инструменты снижения рисков.